Оптимизация налогов - это уклонение от их уплаты или просто один из ...?

1
Вообще, конечно, оптимизация налогов - это комплекс мер, направленных на снижение налогооблагаемой базы, и как следствие - уменьшение сумм выплачиваемых налогов. Подчеркну - способы оптимизации налогов не должны вступать в противоречие с законодательством, в том числе налоговым.

Однако, где-то после первого дела Ходорковского, само словосочетание "оптимизация налогов" стало считаться в определенных кругах едва ли не матерным... :)) Модным, помню, было заменять его чем-то вроде "налоговое планирование". Речь о том же самом, но звучит не так пугающе... :)

Проблема в том, что у нас в стране границу между законной и не очень налоговой оптимизацией проводят не в соответствии с буквой закона. А в соответствии с так называемым духом закона. Ну а дух - он на бумаге не прописан, он такой, переменчивый, сегодня - один, завтра - другой...

Как то так......

0 0
2

Как предприниматели уходят от налогов. 8 схем обналичивания денег

Нынешнее правительство Украины, как сообщает журнал «Деньги», неоднократно признавало, что ведет фискальную, а не стимулирующую политику. Бизнес на это реагирует соответствующе – ищет пути для уменьшения фискальной нагрузки. «Деньги» выяснили, какими схемами сейчас пользуются предприниматели для того, чтобы добывать наличные. Неохотно платят налоги в Украине сразу по трем причинам. Хотя хватило бы и одной, конечно.
Первая: фантастические масштабы растаскивания бюджета. Откаты при поставках за госсредства, роскошества первых и не очень первых лиц – это лишь малый перечень «дыр», через которые утекают деньги налогоплательщиков. Кому охота финансировать воров?

Вторая причина: неразумно высокие налоги. Ставки отдельных видов налогов тут ни причем – через госбюджет и соцфонды перераспределяется более 50% ВВП. Этого ни одна нормальная экономика перенести без ущерба не может.

Третья причина –...

0 0
3

Документ : Оптимизация или уклонение - извечная проблема налогоплательщиков

Оптимизация или уклонение -
извечная проблема налогоплательщиков

Тот факт, что происходит деление налогоплательщиков на добросовестных и недобросовестных, ни для кого не является секретом. Хотя такое деление весьма условное и критерии, по которым оно проводится, являются, чаще всего, субъективными. Есть просто налогоплательщик, а степень его добросовестности или недобросовестности - это уже предмет судебного разбирательства. Исходя из существующей судебной практики, в конечном счете, недобросовестным может оказаться любой налогоплательщик. Все зависит от того, какая задача стоит перед контролирующими органами. Цель ведения любого бизнеса - это получение прибыли, в том числе и с помощью оптимизации налогообложения. Какой же это будет предприниматель, если он не будет искать пробелов в действующем законодательстве и не будет пользоваться предоставленными ему государством льготами. Но...

0 0
4

Любой предприниматель, начиная свое дело, планирует получить максимальный финансовый результат при минимальных затратах. И одной из главных задач становится выбор наилучшего пути управления финансовыми ресурсами предприятия. Такой выбор происходит на любом из этапов функционирования предприятия.

Одним из способов его достижения является налоговое планирование через оптимизацию налоговых платежей.

Инструменты налоговой оптимизации является выгодным с точки зрения финансового менеджмента: денежные средства остаются в распоряжении предприятия и дают прибыль, не уменьшается сумма оборотных средств (а это особенно актуально, когда их не хватает), что также способствует увеличению прибыли, и тому подобное.

Сами по себе действия, направленные на рациональное использование ресурсов налогоплательщика не является нарушением.

Вместе с тем, важно не пропустить тот момент, когда налоговая оптимизация перестает быть таковой и приобретает признаки...

0 0
5

Одним из основных и существенных преступлений в секторе экономики на Украине, является уклонение от неуплаты налогов и других обязательных платежей. Это очень серьёзное, с точки зрения законодателя, преступление. Однако в существующих рыночных отношениях, такое преступление не всегда является плодом деятельности предпринимателя. О том, что происходит деление налогоплательщиков на добросовестных и недобросовестных, ни для кого не является секретом. Хотя такое деление весьма условное и критерии, по которым оно проводится, являются, чаще всего, субъективными. Есть просто налогоплательщик, а степень его добросовестности или недобросовестности - это уже предмет судебного разбирательства. Исходя из существующей судебной практики, в конечном счёте недобросовестным может оказаться любой налогоплательщик. Всё зависит от того, какова задача стоит перед контролирующими органами. Цель ведения любого бизнеса - это достижение коммерческого результата и получение прибыли, в том числе и с помощью...

0 0
6
Опасности оптимизации налогов. Освобождает ли от ответственности незнание правовых актов министерств и ведомств?

Хотя работа бухгалтера над оптимизацией налогов — обычная практика, следует быть готовым к обвинениям в уклонении от уплаты средств государству. При рассмотрении уголовных дел в связи с уклонением от уплаты налогов, сторона обвинения нередко заявляет о том, что незнание законодательства, в том числе и нормативно-правовых актов, принятых на основании Налогового кодекса, не освобождает от ответственности. Но так ли это на самом деле?

В поисках умысла

Ответственность за уклонение от уплаты налогов наступает только в случае, если оно совершено служебным лицом, ответственным за уплату налогов, предпринимателем или любым лицом обязанным уплачивать те или иные налоги, сборы с прямым умыслом.

Для того чтобы выстроить, как обвинение, так и защиту при доказывании отсутствия умысла крайне необходимо углубиться в теорию уголовного права....

0 0
7
1. "Уменьшение налогов", "уход от налогов", "уклонение от налогов", "избежание налогов", "обход налогов", "минимизация налогов", "налоговая оптимизация", "налоговое планирование" т.д.- именно так называют в прессе, в официальной и публицистической литературе явление, которое получило свое развитие одновременно с разрушением советской системы экономики и формированием современной российской налоговой системы.

Однако до сих пор, несмотря на актуальность проблемы и множество публикаций, уменьшение налогов как социально-экономическое явление существует как бы неофициально. До сих пор никто не попытался его проанализировать, определить природу и причины, обусловленность и значение. Данное положение представляется абсолютно недопустимым, так как считать, что такого явления не существует - значит не только наносить ущерб государству, но и нарушать права и интересы налогоплательщиков.

2. По нашему мнению, уменьшение налогов необходимо рассматривать как двойственное явление. Тяжесть...

0 0
8


Уклонение от уплаты налогов и оптимизация налогообложения


И.Н. Соловьев,
ФСНП России, к.ю.н.


1. Понятие “оптимизация налогообложения”


В специальной литературе приводятся весьма схожие определения понятия “оптимизация налогообложения”. Так, например: “Уменьшение налогов (налоговая оптимизация) в общем смысле слова - это те или иные целенаправленные действия налогоплательщика, которые позволяют последнему избежать или в определенной степени уменьшить его обязательные выплаты в бюджет, производимые им в виде налогов, сборов, пошлин и других платежей”*1.
_____
*1. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Брызгалин В.В. Методы налоговой оптимизации/Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: Аналитика-Пресс, 2001. - С. 9.

Авторы данной работы выделяют также моральные, политические, экономические и технико-юридические причины налоговой минимизации....

0 0
9
Уклонение от налогов или их оптимизация?

Каждое государство пропагандирует принцип, что «уклонение от уплаты налогов» – это, как минимум – аморально, а по большому счету – уголовно наказуемо! Великобритания – не исключение. Но в то же время, мало кто из нас настолько богат, чтобы пренебрегать теми законными путями, которые существуют в налоговом законодательстве для правильного регулирования своих платежей в бюджет в виде налогов. Существуют понятия – «уклонение от уплаты налогов» и «оптимизация налогообложения». И если первое включает в себя нарушение налоговых правил, что конечно же незаконно и наказуемо, то второе предполагает, наоборот, придерживаться налоговых правил, но … знать их и уметь продуманно использовать, чтобы не платить больше того, что нужно.

И поверьте, для этого совсем не нужно переводить свои капиталы и бизнес в оффшорные зоны или использовать сложные структурные схемы! Нужно просто «вспомнить» о простых инструментах, которые помогают избежать...

0 0
10

Чем отличается оптимизация налоговых отчислений от уклонения от их уплаты? Вопрос в случае с Украиной, с одной стороны, риторический, с другой — предполагающий уйму ответов.

Формально можно ответить так: за уклонение от уплаты налогов, сборов, обязательных платежей рядом статей Уголовного кодекса Украины предусмотрено то или иное наказание (зависимо цены вопроса и других обстоятельств), тогда как просто "оптимизация налоговых отчислений" тянет — в зависимости от ситуации — или на моральное порицание, или даже на одобрение. Причем, как показывает опыт, одобрение в ряде случаев выражается в легализации форм оптимизации: ну, например, СЭЗы во второй половине 90-х или — еще один тогдашний пример — искусственное дробление фондов оплаты труда фирм посредством перевода сотрудников в категорию "упрощенцев".

Но такой формальный ответ вряд ли является исчерпывающим. Причин тому — опять же — масса: и избирательное применение норм законодательства, и их двоякая интерпретация, и...

0 0
11

В статье приведены результаты проведенного исследования в области налогового законодательства в отношении грани между налоговой оптимизацией и уклонением от уплаты налогов.

Ключевые слова: Налоговая оптимизация, уклонение, недобросовестность, налоговое планирование, налоговая безопасность, налоговое законодательство.

В действующем законодательстве до сих пор не закреплены правила, которые бы четко проводили границу между законным уменьшением налогов (налоговой оптимизацией) и уклонением от налогов. В США и ряде других стран существуют официальные списки неправомерных налоговых схем, в России подобного документа нет. В этой ситуации руководителю организации, прежде чем воспользоваться какой-либо схемой, важно самому разобраться, где проходит грань между оптимизацией и уклонением.

Современную политику государства в сфере налогообложения можно трактовать следующим образом: государство снижает налоги — налогоплательщики платят по закону. В самом деле, в ходе...

0 0
12
Налоговое законодательство

Имущественный вклад в совместную деятельность не признается реализацией (подп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ), передача имущества в пределах первоначального взноса участнику простого товарищества в случае раздела имущества, находящегося в общей собственности, также реализацией не является (подп. 6 п. 3 ст. 39 НК РФ), поэтому НДС с данных операций платить не надо. Передача имущества в совместную деятельность не влечет обязанности платить налог на прибыль (п. 1 ст. 278 НК РФ), аналогичная норма действует и при выходе из просто- го товарищества (подп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Комплексный анализ схемы

Применив указанные нормы законов к предлагаемой сделке, компании, на первый взгляд, достигают поставленной цели - передачи товара с оплатой, но без налогов. Однако если такая ситуация попадет в поле зрения налогового инспектора или судьи, она вызовет массу сомнений, вопросов и замечаний.

«Совместная деятельность» для налоговых контролеров - как красная...

0 0
13

6

Тема 12. Анализ и оптимизация налогооблагаемой базы

Понятие и виды налоговой минимизации

Уменьшение налогов это целенаправленные действия налогоплательщика, которые позволяют ему избежать или уменьшить обязательные выплаты в бюджет, производимые в виде налогов, сборов, платежей и т.д.

Уменьшение налогов как социальное явление

1. Двойственность явления. С одной стороны налогоплательщики стремятся уменьшить налоговые платежи, с другой стороны государство стремится не допустить этого.

2. Полуофициальность. Данное явление существует неофициально, то есть нет ни одного нормативного акта определяющего порядок минимизации налогов.

3. Объективность.До тех пор пока налоги являются источником доходной части бюджета, данное явление будет существовать независимо от государственного строя.

4. Неизбежность.Независимо от желания налогоплательщика навсегда избежать уплаты налогов, государству всегда будет требоваться...

0 0